Si ets autònom segurament ja saps que has de presentar cada trimestre una declaració de l’IVA -que els teus clients ja hauran abonat en les factures de gener a març-. Aquests diners va destinat a Hisenda i és molt aconsellable que ho “apartis” mes a mes perquè després no et portis un esglai. Habitualment, encara que compensis una part amb factures de les teves despeses, el resultat sol sortir desfavorable per a l’autònom.
Per presentar la declaració trimestral d’IVA per a autònoms del primer trimestre de 2018, tens fins al 20 d’abril. La resta d’acte-liquidacions seran, per ordre, de l’1 al 20 de juliol (factures d’abril a juny), de l’1 al 22 d’octubre (factures de juliol a setembre) i la de l’últim trimestre quedarà per a gener de 2019. Algun dubte? Avui en el nostre Blog te la resolem. Però tranquil, un gestor de confiança serà el responsable d’executar totes les tasques. Per una petita quota al mes, no hauràs de realitzar aquest ardu treball!
El model 303
El model necessari per presentar l’acte-liquidació de l’IVA és el 303. Pot presentar-se personalment en paper en les oficines de la AEAT -o entitats col·laboradores-. Encara que para això primer cal emplenar el formulari online i imprimir-ho. Però actualment és més comú l’opció telemàtica. Per realitzar la teva declaració per aquesta via, has de ser posseïdor de la Cl@ve Pin de la web oficial d’Hisenda. O bé tenir un DNI electrònic o un certificat d’identificació electrònic. Totes aquestes tasques les pot fer el teu gestor, de manera que tu solament li has de facilitar les factures.
Recorda que per emplenar el model 303 de la declaració trimestral de l’IVA, aquestes factures han de ser legals. Quant a les quals reps tu, tingues en compte que no serveixen tiquets. Ja que en ells no apareixen els NIF de comprador i venedor. Després el teu gestor les organitzarà i separarà segons la seva procedència -si són nacionals, comunitàries o extra-comunitàries-. Si són despeses corrents o béns d’inversió. O depenent del tipus impositiu (algunes tenen un IVA del 4% i unes altres del 10% o del 21%).
IVA reportat i IVA deduït
Per emplenar el model 303 primer de tot cal identificar-se amb el NIF, el nom de l’autònom -o de l’empresa-, indicar l’any i el trimestre d’aquesta liquidació i la data de la presentació. Després d’això toca l’apartat de la liquidació. En aquest punt cal declarar l’IVA reportat -el que s’ha cobrat als clients- i l’IVA deduït -el que hagis pagat tu per les teves pròpies compres relacionades amb la teva activitat i que siguin deduïbles-.
Una vegada emplenat tot arriba el moment d’obtenir el resultat. Aquest vindrà dau per una resta, entre el total de l’IVA que has de retornar a Hisenda -pagat pels teus clients- i l’IVA que tu has pagat per les teves compres. Pot resultar positiu o negatiu. En aquest últim cas Hisenda t’hauria de pagar a tu. Però la dinàmica és que aquests “diners” es guarden, de cara a restar-los als teus possibles pagaments de següents trimestres.
IVA deduïble per a autònoms
Cal tenir en compte que existeixen unes despeses deduïbles i unes altres que no ho són. Depèn molt de la professió que exerceixis. El teu gestor de confiança t’informarà detalladament sobre això. Entre els desgravables s’engloben els materials i la infraestructura que necessitis per dur a terme en el teu treball. Et recordem que en aquest post ens centrem a la declaració trimestral d’IVA per a autònoms. I no en les despeses desgravables en l’IRPF (la renda anual). Parlem per tant exclusivament de l’IVA del material d’oficina, lloguer del local, les compres de productes o serveis proveïdors, les dietes, etc.
Les despeses per dietes de manutenció estan valorats en 27,27 euros diaris (48 euros a l’estranger) quan no es pernocta. I 53,34 euros diaris quan es pernocta a Espanya, i 91,35 euros quan es fa a l’estranger. També resulten deduïbles els pagaments a serveis de professionals independents. Honoraris d’economistes, advocats, auditors, notaris… O, fins i tot, les comissions d’agents comercials o mediadors independents. I si gastes en cursos, congressos i llibres per a la teva formació contínua.
I què hi ha de la gasolina o combustible que utilitzis en el teu cotxe, furgoneta o moto? Si tens un segon vehicle nomès per a la pròpia activitat laboral, et desgravaràs fins a un 100% de l’IVA de les despeses relacionades. Per a la resta, la xifra es redueix a un 50%. Ets més de transport públic? Doncs si sol·licites factures, les pots desgravar!
Treballant a casa
Si treballes en el teu habitatge, pots deduir l’IVA de fins al 30% del 30% les factures d’aigua, llum, gas i Internet. És a dir, que Hisenda solament admet com a màxim que, oficialment, destinis un trenta per cent de la teva llar a despatx. Però el més polèmic és que no pots deduir l’IVA dels subministraments fent solament aquest càlcul. Sinó que es té en compte nomès el 30% del resultant. En definitiva, aquest concepte gairebé passa desapercebut.
Despedeses no desgravables
El que no són deduïbles són tot tipus de sancions administratives -entre elles multes de trànsit-. Ni, com dèiem anteriorment, els tiquets de compra. Tampoc les pèrdues del joc. Així mateix, l’IVA de les despeses en compres de supermercat i roba (tret que es tracti de roba per al treball) tampoc podran deduir-se.
Declaració mensual de l’IVA
Sabies que existeixen altres alternatives? Doncs sí, com per exemple, presentar l’IVA mensualment. Per a això has d’estar inscrit en el Registre de Devolució Mensual, corresponent al model 036. També es pot domiciliar el pagament telemàticament entre els dies 1 i 15.
Com pots veure, la declaració trimestral de l’IVA pot ser complexa i enutjosa, y pot fer perdre molt de temps a l’autònom, que en general no posseeix. I, a més, es corre el perill de fer-ho incorrectament i rebre una multa o alguna cosa pitjor. Per tot això, el nostre fervent consell és que deixis la declaració trimestral d’IVA per a autònoms en mans d’experts en la matèria. El teu advocat pot ser la millor elecció, si està especialitzat en Dret Fiscal. No te la juguis per tan poc, considera-ho una bona inversió, es podria dir que necessària.
MAAB CONSULTING©
